Vermögensteuer und Solidaritätssteuer in Spanien: Was Ausländer mit Vermögen erwarten müssen

Wenn Sie nach Spanien gezogen sind, hier investieren oder eine Immobilie an der Küste besitzen, werden Sie früher oder später vom „Wealth Tax“ hören. In Spanien gibt es tatsächlich zwei verschiedene Steuern auf das Vermögen, und sie zu verwechseln, gehört zu den häufigsten Fehlern von Ausländern. Dieser Leitfaden erklärt von Grund auf, wie sie funktionieren und was Sie 2026 prüfen sollten.

Die Vermögensteuer (Impuesto sobre el Patrimonio): eine staatliche Steuer, die von den Regionen verwaltet wird

Die Vermögensteuer erfasst, was Sie zum 31. Dezember eines jeden Jahres besitzen, nicht, was Sie verdienen: Immobilien, Bankkonten, Kapitalanlagen, Lebensversicherungen mit Rückkaufswert, Fahrzeuge, Kunstwerke und andere Vermögenswerte, abzüglich der Schulden, mit denen sie finanziert sind. Es handelt sich um ein staatliches Gesetz, doch die Autonomen Gemeinschaften (die spanischen Regionen) können den Freibetrag, den Steuertarif und die Vergünstigungen ändern. Deshalb hängt das Ergebnis so stark davon ab, wo Sie wohnen.

Die staatliche Regelung, die gilt, wenn die Region keine eigene Regelung erlassen hat, sieht einen Freibetrag von 700.000 Euro pro Person vor, dazu eine Befreiung von bis zu 300.000 Euro für den Hauptwohnsitz. Auf den übersteigenden Betrag wird ein progressiver Tarif von 0,2 % bis 3,5 % angewendet. Außerdem gibt es eine Obergrenze: Die Summe aus dieser Steuer und der IRPF (der spanischen Einkommensteuer) darf 60 % Ihres Einkommens nicht übersteigen, wobei ein Mindestbetrag in jedem Fall zu zahlen ist.

Ein weiterer entscheidender Faktor ist, was überhaupt erklärt wird. Wenn Sie steuerlich in Spanien ansässig sind (in der Regel, wenn Sie sich mehr als 183 Tage im Jahr in Spanien aufhalten oder Ihr wirtschaftlicher Interessenmittelpunkt hier liegt), unterliegt Ihr weltweites Vermögen der Steuer. Als Nichtansässiger versteuern Sie nur die in Spanien gelegenen Vermögenswerte oder die Rechte, die hier ausgeübt werden können. Wer das Sonderregime für entsandte Arbeitnehmer nutzt (im Volksmund „Beckham-Gesetz“), versteuert ebenfalls nur sein Vermögen in Spanien statt des weltweiten.

Madrid im Vergleich zum Rest: Warum die Landkarte zählt

Jede Region legt eigene Regeln fest, und die Unterschiede sind groß:

• Madrid gewährt eine Vergünstigung von 100 % der Steuerschuld, sodass faktisch nichts gezahlt wird, auch wenn die Erklärung weiterhin abzugeben ist, sofern sie erforderlich ist. Andalusien wendet eine ähnliche Vergünstigung an.
• Andere Regionen, etwa Katalonien, haben niedrigere Freibeträge als der Staat und strengere Tarife, sodass ein Vermögen, das in Madrid nicht besteuert würde, dort sehr wohl steuerpflichtig sein kann.
• Einige Regionen führen eigene Abzüge oder Befreiungen ein, und diese Bedingungen ändern sich relativ häufig.

Bevor Sie entscheiden, wo Sie leben oder kaufen, prüfen Sie die aktuell geltenden Vorschriften der jeweiligen Region auf der Website der regionalen Finanzverwaltung oder mit einem Berater. Gehen Sie nicht davon aus, dass das, was letztes Jahr galt, auch heute noch gilt.

Für Nichtansässige gilt eine eigene Zuordnungsregel: Ansässige in der EU oder im Europäischen Wirtschaftsraum können die Vorschriften der Region anwenden, in der sich der größte Teil ihrer Vermögenswerte in Spanien befindet. Personen von außerhalb der EU wenden die staatliche Regelung an.

Die Solidaritätssteuer auf Großvermögen: die Madrid-Falle

Seit ihrer Einführung Ende 2022 wird die befristete Solidaritätssteuer auf Großvermögen (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas) auf Nettovermögen von mehr als 3 Millionen Euro erhoben, mit Steuersätzen, die in den oberen Stufen von 1,7 % auf 3,5 % ansteigen. Obwohl sie als befristete Steuer geschaffen wurde, ist sie verlängert worden und verhält sich heute wie eine dauerhafte Steuer. Sie ist eine staatliche Steuer: Keine Region kann sie ermäßigen.

Möglich ist jedoch, die bereits gezahlte Vermögensteuer anzurechnen. Genau hier liegt die Falle: Wenn Sie in Madrid wohnen und Ihr Vermögen die Schwelle überschreitet, führt die Vergünstigung von 100 % dazu, dass Sie für die regionale Steuer nichts gezahlt haben. Es gibt also nichts anzurechnen, und die Solidaritätssteuer fällt nahezu in voller Höhe an. Bei großen Vermögen bedeutet „in Madrid wohnen“ nicht „keine Steuern zahlen“.

Beide Steuern sind jedes Jahr abzugeben, in der Regel im selben Zeitraum wie die Einkommensteuererklärung, mit unterschiedlichen Formularen (das Modell 714 für die Vermögensteuer und das Modell 718 für die Solidaritätssteuer) bei der AEAT, der staatlichen Steuerbehörde. Falls Sie noch keine NIE (Número de Identidad de Extranjero, die steuerliche Identifikationsnummer für Ausländer, die Sie für fast jeden Behördengang benötigen) haben, müssen Sie diese erst beantragen, bevor Sie die Erklärungen abgeben können.

Was Sie tun sollten, wenn Sie Vermögen in Spanien haben

Stellen Sie Ihre Vermögenswerte mit dem Wert zum 31. Dezember zusammen, prüfen Sie, welche Güter befreit sein können (Hauptwohnsitz, bestimmte Beteiligungen an Familienunternehmen) und bestätigen Sie Ihre steuerliche Ansässigkeit, bevor Sie die Erklärung abgeben. Liegen Ihre Konten oder Anlagen im Ausland, denken Sie auch an die Informationsmeldung über Auslandsvermögen (Modell 720): Sie ist unabhängig von der Steuerzahlung, hat aber eigene Pflichten.

Wir von Zythos Business begleiten Selbstständige und kleine und mittlere Unternehmen, darunter viele ausländische Unternehmer, damit der sichtbare Teil ihrer Besteuerung (Umsatzsteuer, Quellensteuern, Körperschaftsteuer) und der Vermögensteil zusammenpassen. Wenn Sie eine Gesellschaft oder ein Unternehmen in Spanien besitzen, gehört auch dessen Wert zu Ihrem Vermögen, und eine frühzeitige Prüfung erspart Ihnen Überraschungen, wenn der Erklärungskalender näher rückt.