Die Steuerbehörde zieht die Zügel an: Die steuerlichen Neuerungen 2026, die Selbstständige und KMU nicht ignorieren dürfen

Jedes Geschäftsjahr bringt seinen eigenen Rhythmus an Pflichten gegenüber der spanischen Steuerbehörde (Agencia Tributaria) mit sich – doch 2026 zeichnet sich als Jahr eines strukturellen Wandels ab, nicht nur als weitere Anpassung des Fristenkalenders. Die verpflichtende elektronische Rechnung, die inzwischen etablierte Beitragsbemessung von Selbstständigen nach ihrem tatsächlichen Einkommen und ein intensiverer Datenabgleich durch die AEAT zwingen viele Unternehmen dazu, Abläufe zu überdenken, die seit Jahren „wie immer“ liefen. Dabei handelt es sich nicht um isolierte Neuerungen, sondern um Bausteine eines einzigen Ziels der Finanzbehörde: die Schattenwirtschaft einzudämmen und die steuerliche Kontrolle bereits auf den Moment der Transaktion vorzuverlegen, statt erst bei der späteren Erklärung anzusetzen.

Am sichtbarsten ist die schrittweise Einführung von Veri*Factu und, parallel dazu, der verpflichtenden elektronischen Rechnung zwischen Unternehmen, die aus dem Gesetz „Crea y Crece“ hervorgeht. Der Zeitplan für das Inkrafttreten wurde je nach Rechnungsvolumen in Stufen festgelegt, doch der Sinn der Regelung ist eindeutig: Jede ausgestellte Rechnung muss so erfasst werden, dass die AEAT sie überprüfen kann, und Fakturierungssysteme, die die geforderten technischen Anforderungen nicht erfüllen, verlieren ihre Gültigkeit. Für KMU und Selbstständige, die noch mit Excel-Vorlagen oder nicht zertifizierter Software fakturieren, schließt sich das Zeitfenster zur Umstellung zusehends.

Bei den Sozialversicherungsbeiträgen läuft das System der Beitragsbemessung von Selbstständigen nach dem tatsächlichen Nettoeinkommen unverändert weiter – mit der Besonderheit, dass 2026 die ersten vollständigen Regularisierungen bereits abgeschlossener Geschäftsjahre bringt: Wer nach einer von seinem tatsächlichen Einkommen abweichenden Bemessungsgrundlage Beiträge gezahlt hat, erhält je nach Fall Nachzahlungsbescheide oder Erstattungen. Hinzu kommt die jährliche Aktualisierung der Beitragsstufen, die jeden Januar überprüft werden sollte, damit nicht monatelang eine Bemessungsgrundlage fortgeschrieben wird, die nicht zu den erwarteten Einnahmen passt.

Beim vierteljährlichen Fristenkalender gelten weiterhin die üblichen Termine für die Umsatzsteuer (Modelo 303) und die Vorauszahlungen der Einkommensteuer (Modelo 130) beziehungsweise der Körperschaftsteuer (Modelo 202): Abgabe in den ersten zwanzig Kalendertagen des auf jedes Quartalsende folgenden Monats, mit Ausnahme des letzten Quartals des Jahres, das im Januar zusammen mit den jährlichen Informationserklärungen (390, 190, 347) eingereicht wird. Die AEAT hat zudem ihre Systeme zum Datenabgleich zwischen diesen Erklärungen und den Aufzeichnungen der elektronischen Rechnungsstellung verstärkt. Abweichungen zwischen dem, was ein Unternehmen fakturiert, und dem, was es erklärt, lassen sich dadurch immer leichter aufdecken – und eine nachträgliche Korrektur wird immer teurer, mit Zuschlägen, die umso höher ausfallen, je später die Regularisierung erfolgt.

Was das für Ihr Unternehmen bedeutet

In der Praxis bedeutet das konkrete Entscheidungen, die jetzt getroffen werden sollten – nicht erst im letzten Quartal des Jahres. Erstens: prüfen, ob die im Unternehmen eingesetzte Fakturierungssoftware die Anforderungen von Veri*Factu bereits erfüllt oder auf dem Weg dorthin ist; wer frühzeitig umstellt, vermeidet Hektik, wenn die Frist näher rückt. Zweitens: Selbstständige sollten ihre Prognose des Nettoeinkommens für das Jahr überprüfen und die Beitragsbemessungsgrundlage anpassen, bevor die Differenz zwischen gezahlten und tatsächlichen Beiträgen zu einer unangenehmen Regularisierung führt. Drittens: die Abstimmung zwischen dem, was das Unternehmen fakturiert, und dem, was vierteljährlich erklärt wird, wasserdicht machen – Unstimmigkeiten, die früher unbemerkt blieben, lösen heute mit größerer Wahrscheinlichkeit eine Anfrage der Behörde aus. Und viertens: die Überprüfung von Abzügen und absetzbaren Ausgaben nicht bis zur Einkommensteuer- oder Körperschaftsteuerkampagne aufschieben – wer das quartalsweise erledigt, kann rechtzeitig korrigieren und vermeidet böse Überraschungen bei der Abschlusszahlung.

Bei Zythos Business verfolgen wir diese Änderungen genau, damit unsere Mandanten sie nicht selbst entschlüsseln müssen: Wir prüfen, ob die Rechnungsstellung jedes Unternehmens für die neuen technischen Anforderungen bereit ist, passen die Beitragsbemessungsgrundlagen an die Realität jeder Tätigkeit an und stimmen jedes Quartal ab, bevor es eingereicht wird – damit keine Neuerung der Finanzbehörde überraschend kommt.