Imposta sul Patrimonio e imposta di solidarietà in Spagna: cosa deve aspettarsi uno straniero con un patrimonio

Se ti sei trasferito in Spagna, investi qui o possiedi una casa sulla costa, prima o poi sentirai parlare di “wealth tax”. In Spagna esistono in realtà due imposte distinte sul patrimonio, e confonderle è uno degli errori più frequenti tra gli stranieri. Questa guida spiega da zero come funzionano e cosa conviene verificare nel 2026.

L’Imposta sul Patrimonio: un’imposta statale gestita dalle comunità

L’Imposta sul Patrimonio colpisce ciò che possiedi al 31 dicembre di ogni anno, non ciò che guadagni: immobili, conti bancari, investimenti, assicurazioni sulla vita con valore di riscatto, veicoli, opere d’arte e altri beni, al netto dei debiti che li finanziano. È una legge statale, ma le comunità autonome (le regioni spagnole) possono modificare la soglia di esenzione, la scala delle aliquote e le agevolazioni. Per questo il risultato cambia tanto a seconda di dove risiedi.

La norma statale, che si applica quando la comunità non ha legiferato, prevede una soglia di esenzione di 700.000 euro a persona, oltre a un’esenzione fino a 300.000 euro per l’abitazione principale. Sul resto si applica una scala progressiva che va dallo 0,2% al 3,5%. Esiste inoltre un limite di tutela: la somma di questa imposta e dell’IRPF (l’imposta sul reddito delle persone fisiche) non può superare il 60% del tuo reddito, anche se è previsto un importo minimo che si paga comunque.

Un altro fattore chiave è cosa si dichiara. Se sei residente fiscale (in generale, se trascorri più di 183 giorni l’anno in Spagna o se il centro dei tuoi interessi economici è qui), sei tassato sul tuo patrimonio mondiale. Se sei non residente, sei tassato solo sui beni situati in Spagna o sui diritti che possono essere esercitati qui. Anche chi aderisce al regime speciale per i lavoratori trasferiti (noto popolarmente come “legge Beckham”) è tassato solo sul patrimonio in Spagna, anziché su quello mondiale.

Madrid contro il resto del Paese: perché la mappa conta

Ogni comunità stabilisce le proprie regole, e le differenze sono notevoli:

• Madrid applica un’agevolazione del 100% dell’imposta dovuta, per cui in pratica non si paga nulla, anche se la dichiarazione va comunque presentata quando dovuta. L’Andalusia applica un’agevolazione analoga.
• Altre comunità, come la Catalogna, hanno soglie di esenzione più basse rispetto a quella statale e scale più severe, per cui un patrimonio che a Madrid non sarebbe tassato può esserlo lì.
• Alcune regioni introducono detrazioni o esenzioni proprie, e queste condizioni cambiano con una certa frequenza.

Prima di decidere dove vivere o dove comprare, verifica la normativa vigente della specifica comunità sul sito della sua amministrazione tributaria regionale o con un consulente. Non dare per scontato che ciò che valeva l’anno scorso valga ancora.

I non residenti hanno una propria regola di ripartizione: i residenti nell’UE o nello Spazio Economico Europeo possono applicare la normativa della comunità in cui si trova il maggior valore dei loro beni in Spagna. Chi risiede fuori dall’UE applica la norma statale.

L’Imposta di Solidarietà sulle Grandi Fortune: la trappola di Madrid

Dalla sua istituzione alla fine del 2022, l’Imposta Temporanea di Solidarietà sulle Grandi Fortune si applica ai patrimoni netti superiori a 3 milioni di euro, con aliquote che salgono dall’1,7% al 3,5% negli scaglioni più alti. Pur essendo nata come temporanea, è stata prorogata e oggi si comporta come un’imposta stabile. È un’imposta statale: nessuna comunità può agevolarla.

Ciò che si può fare è detrarre da essa quanto pagato per l’Imposta sul Patrimonio. Ed ecco la trappola: se vivi a Madrid e il tuo patrimonio supera la soglia, l’agevolazione del 100% fa sì che tu non abbia pagato nulla per l’imposta regionale, quindi non c’è nulla da detrarre e l’imposta di solidarietà si paga quasi per intero. Per i grandi patrimoni, “vivere a Madrid” non equivale a “non pagare”.

Entrambe le imposte si presentano ogni anno, normalmente nello stesso periodo della dichiarazione dei redditi, con modelli diversi (il 714 per il Patrimonio e il 718 per la Solidarietà) all’AEAT, l’Agenzia delle Entrate statale spagnola. Se non hai ancora il NIE (número de identidad de extranjero, il codice di identificazione fiscale necessario per quasi ogni pratica), devi ottenerlo prima di poterle presentare.

Cosa conviene fare se hai un patrimonio in Spagna

Metti in ordine i tuoi beni con il loro valore al 31 dicembre, verifica quali possono essere esenti (abitazione principale, alcune partecipazioni in imprese familiari) e conferma la tua residenza fiscale prima di presentare la dichiarazione. Se i tuoi conti o investimenti si trovano all’estero, ricorda anche la dichiarazione informativa dei beni all’estero (modello 720), che è indipendente dal pagamento delle imposte ma comporta i propri obblighi.

In Zythos Business affianchiamo autonomi e PMI, compresi molti imprenditori stranieri, affinché la parte visibile della loro fiscalità (IVA, ritenute, imposta sulle società) e la parte patrimoniale si integrino tra loro. Se hai una società o un’attività in Spagna, anche il suo valore fa parte del tuo patrimonio, e verificarlo con anticipo evita sorprese quando arriva il calendario delle dichiarazioni.