Digital-Nomaden-Visum in Spanien und „Beckham-Regelung“: So funktionieren die steuerlichen Vorteile

Spanien hat sich einen festen Platz unter den beliebtesten Zielen für Menschen erobert, die remote arbeiten: Klima, Internetanbindung, moderate Lebenshaltungskosten und seit einigen Jahren ein eigens für sie geschaffenes Visum. Wer mit diesem Visum nach Spanien zieht, kann außerdem ein sehr günstiges Steuerregime nutzen, das umgangssprachlich als „Beckham-Gesetz“ bekannt ist. Dieser Ratgeber erklärt von Grund auf, wie beides funktioniert.

Das Digital-Nomaden-Visum: Was es ist und was verlangt wird

Das Visum für internationale Telearbeit, kurz „Digital-Nomaden-Visum“, wurde mit dem sogenannten Startup-Gesetz (Gesetz 28/2022 zur Förderung des Ökosystems junger Unternehmen) geschaffen. Es erlaubt den Aufenthalt in Spanien, während man aus der Ferne für Unternehmen mit Sitz im Ausland arbeitet – oder als Selbstständiger mit überwiegend ausländischen Kunden.

Die wichtigsten Voraussetzungen im Überblick:

• Tatsächliche Remote-Tätigkeit: Die Arbeit muss vollständig aus der Ferne ausgeübt werden können, und es muss ein vorheriges, nachweisbares Arbeits- oder Geschäftsverhältnis mit dem ausländischen Unternehmen bzw. den ausländischen Kunden bestehen.
• Qualifikation: Ein Hochschulabschluss oder eine anerkannte Berufsausbildung von hohem Ansehen, oder alternativ eine nachweisbare Mindestberufserfahrung (das Gesetz spricht von mehreren Jahren).
• Begrenzung spanischer Einkünfte: Der Großteil der Einkünfte muss aus dem Ausland stammen. Ein untergeordneter Anteil an Arbeit für spanische Unternehmen ist zulässig, mit einer gesetzlich festgelegten prozentualen Obergrenze.
• Übliche Unterlagen: Führungszeugnis, Krankenversicherung und ausreichende finanzielle Mittel.

Die erste Genehmigung wird für mehrere Jahre erteilt und kann verlängert werden. Mit der Zeit kann sie zu einem langfristigen Aufenthaltsrecht führen. Fristen und Mindesteinkommen werden regelmäßig angepasst. Prüfen Sie deshalb vor der Antragstellung stets die offizielle Website des Konsulats oder der spanischen Verwaltung.

Die „Beckham-Regelung“: Als Gebietsansässiger wie ein Gebietsfremder besteuert werden

In Spanien ist man steuerlich ansässig, wenn man sich mehr als 183 Tage im Jahr im Land aufhält oder sich hier der Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen befindet. Steuerlich Ansässige zahlen die IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, die spanische Einkommensteuer) auf ihr gesamtes Welteinkommen, mit progressiven Steuersätzen, die hoch ausfallen können.

Das Sonderregime für entsandte Arbeitnehmer (Artikel 93 des IRPF-Gesetzes, „Beckham-Gesetz“) ist eine Alternative. Wer es in Anspruch nimmt:

• Versteuert die in Spanien erzielten Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit zu einem festen Steuersatz, mit einem höheren Satz für die obersten Einkommensstufen.
• Zahlt in der Regel nur auf Einkünfte aus spanischen Quellen Steuern, genau wie ein Gebietsfremder. Viele ausländische Einkünfte, etwa bestimmte Dividenden oder Zinsen aus dem Ausland, bleiben außerhalb der spanischen IRPF.
• Kann das Regime mehrere aufeinanderfolgende Steuerjahre beibehalten, sofern die Voraussetzungen erfüllt bleiben.

Das Startup-Gesetz hat es erweitert: Nun können auch Inhaber des Digital-Nomaden-Visums es wählen, und der Zeitraum ohne steuerliche Ansässigkeit in Spanien, der zuvor verlangt wird, wurde verkürzt.

Der Antrag wird bei der AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria, der spanischen Steuerbehörde) mit einem eigenen Formular (Modelo 149) und innerhalb einer begrenzten Frist ab der Anmeldung bei der Sozialversicherung gestellt. Wer diese Frist versäumt, kann die Option verlieren.

Remote-Arbeit für das Ausland: Was man klären sollte

Ein häufiger Irrtum ist die Annahme, dass Arbeit nicht in Spanien versteuert wird, wenn der Arbeitgeber im Ausland sitzt. Das stimmt nicht: Arbeit, die physisch auf spanischem Staatsgebiet ausgeübt wird, gilt als Einkunft aus spanischer Quelle, auch wenn das Unternehmen aus einem anderen Land zahlt. Deshalb wird das Gehalt des Nomaden im Rahmen dieses Regimes sehr wohl hier besteuert, jedoch zum Sondersatz und nicht nach dem allgemeinen Tarif.

Es gibt weitere praktische Punkte, die oft übersehen werden:

• NIE: Die Número de Identidad de Extranjero, die Ausländer-Identifikationsnummer, die für fast jeden Steuer- oder Bankvorgang unverzichtbar ist.
• Sozialversicherung: Angestellte müssen abgesichert sein, entweder über eine Bescheinigung des Herkunftslandes, sofern ein Abkommen besteht, oder durch Anmeldung in Spanien. Als Selbstständiger melden Sie sich im RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, dem Sonderregime für Selbstständige) an, mit monatlichem Beitrag.
• Doppelbesteuerungsabkommen: Sie verhindern, dass dieselben Einkünfte zweimal besteuert werden, müssen aber korrekt angewendet werden, und im Herkunftsland können weiterhin Pflichten bestehen.
• Selbstständige: Wer von Spanien aus Kunden Rechnungen stellt, muss auch die Umsatzsteuer (IVA) und die periodischen Steuererklärungen berücksichtigen; deren Anwendung hängt von der Art des Kunden und seinem Standort ab.

Zudem ist das Regime weder automatisch noch für jedes Profil geeignet: Je nachdem, wie die Einkünfte bezogen werden und wie die persönliche Situation aussieht, kann es vorteilhaft, neutral oder sogar nachteilig sein. Es empfiehlt sich, dies vor der Entscheidung durchzurechnen.

So unterstützen wir Sie bei Zythos Business

Bei Zythos Business begleiten wir Selbstständige, KMU und internationale Fachkräfte bei dem, was nach dem Visum kommt: Wir klären, ob sich das Sonderregime lohnt, organisieren die Anmeldung als Selbstständiger oder die Gründung einer Gesellschaft und reichen jede Erklärung rechtzeitig bei der AEAT ein. Wenn Sie einen Umzug nach Spanien planen oder bereits hier leben und Fragen haben, erspart eine rechtzeitige Prüfung Ihres Falls oft Überraschungen und Geld.