Spanien verlassen: Wegzugsteuer, steuerliche Abmeldung und Ihre letzten Steuerpflichten

Der Wegzug aus Spanien ist selten so einfach wie ein Flug zu buchen und das Fitnessstudio zu kündigen. Steuerlich „bemerkt“ Spanien Ihren Wegzug nur, wenn Sie es selbst mitteilen, und eine nicht abgeschlossene Akte kann noch lange nach Ihrem Neustart in einem anderen Land weiter Pflichten, Bußgelder und unangenehme Schreiben erzeugen. Dieser Leitfaden erklärt von Grund auf die wichtigsten Schritte für einen sauberen Abschied.

Schritt eins: Enden Sie tatsächlich Ihre steuerliche Ansässigkeit?

Spanien besteuert seine Ansässigen mit ihrem Welteinkommen, Nichtansässige dagegen nur mit den in Spanien erzielten Einkünften. Als steuerlich ansässig gelten Sie in der Regel, wenn Sie sich mehr als 183 Tage im Kalenderjahr in Spanien aufhalten oder wenn sich hier der Mittelpunkt Ihrer Tätigkeiten oder Ihrer wirtschaftlichen Interessen befindet. Das Gesetz vermutet die Ansässigkeit außerdem, wenn Ihr Ehepartner und Ihre von Ihnen abhängigen minderjährigen Kinder in Spanien leben, es sei denn, Sie können das Gegenteil nachweisen.

Das ist wichtig, denn ein bloßer Umzug ins Ausland beendet Ihre Ansässigkeit nicht automatisch. Die spanische Steuerbehörde, die AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria), prüft die Fakten: wo Sie wohnen, wo Ihre Familie lebt, wo sich Ihr Unternehmen und Ihr Vermögen befinden. Bewahren Sie Belege für Ihr neues Leben im Ausland auf, etwa einen Mietvertrag, eine Ansässigkeitsbescheinigung des neuen Landes, Nebenkostenabrechnungen und Arbeitsunterlagen. Waren Sie ansässig, reichen Sie für das Jahr des Wegzugs in der Regel noch eine letzte Einkommensteuererklärung als Ansässiger ein; danach werden Sie mit etwaigen Einkünften aus spanischen Quellen als Nichtansässiger besteuert.

Beachten Sie, dass für einen Umzug in ein Land auf Spaniens Liste der Steueroasen Sonderregeln gelten: In diesem Fall können Sie verpflichtet sein, im Jahr des Umzugs und in den folgenden vier Jahren weiterhin als in Spanien ansässig besteuert zu werden. Prüfen Sie Ihre persönliche Situation, bevor Sie irgendetwas annehmen.

Die Wegzugsteuer: Steuer auf noch nicht realisierte Gewinne

Viele haben schon von der „Exit Tax“ gehört, ohne zu wissen, was dahintersteckt. In Spanien betrifft sie nicht realisierte Veräußerungsgewinne (Buchgewinne, die noch nicht durch Verkauf realisiert wurden) auf bestimmte Anteile und Beteiligungen, wenn Sie Ihre Ansässigkeit aufgeben. Sie ist nur relevant, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, die sich grob so zusammenfassen lassen:

• Sie waren in einer erheblichen Zahl der vorangegangenen Jahre in Spanien steuerlich ansässig (das Gesetz legt einen Mindestzeitraum fest).
• Der Marktwert Ihrer Anteile an Gesellschaften, Investmentfonds und ähnlichen Beteiligungen übersteigt eine gesetzlich festgelegte hohe Schwelle, oder Sie halten an einer einzelnen Gesellschaft eine sehr bedeutende Beteiligung oberhalb einer niedrigeren Schwelle.
• Sie ziehen in ein anderes Land, und der Wegzug erfolgt nicht aus beruflichen Gründen, die eine Befreiung rechtfertigen.

Treffen diese Voraussetzungen zu, wird die Differenz zwischen dem Marktwert und dem Anschaffungspreis dieser Beteiligungen so behandelt, als hätten Sie sie verkauft, und in Ihrer letzten spanischen Erklärung als Ansässiger als Gewinn besteuert. Bei Umzügen innerhalb der Europäischen Union oder des Europäischen Wirtschaftsraums kann die Zahlung unter bestimmten Bedingungen gestundet werden; üblicherweise müssen Sie dies der Behörde melden und in manchen Fällen Sicherheiten stellen. Die genauen Schwellenwerte, Fristen und Bedingungen sind im Einkommensteuergesetz geregelt und werden von Zeit zu Zeit angepasst. Lassen Sie sie daher vor Ihrem Umzug von einem Fachmann prüfen. Die meisten Expats mit gewöhnlichen Ersparnissen sind nicht betroffen, Personen mit einem Unternehmen, einem großen Wertpapierdepot oder einer Start-up-Beteiligung dagegen häufig schon.

Unabhängig davon gilt: Wenn Sie eine spanische Immobilie oder Anteile besitzen, hat deren Verkauf nach Ihrem Wegzug weiterhin spanische steuerliche Folgen, und in manchen Fällen muss der Käufer einen Teil des Kaufpreises einbehalten. Das ist nicht die Wegzugsteuer selbst, gehört aber auf Ihre Checkliste.

Abmeldung und Ihre letzten Erklärungen

Es gibt zwei verschiedene „bajas“ (Abmeldungen), die häufig verwechselt werden:

• Änderung des steuerlichen Wohnsitzes. Das Modelo 030 ist das Formular, mit dem Privatpersonen der AEAT eine Änderung des steuerlichen Wohnsitzes oder ihrer persönlichen Daten melden. Wenn Sie wegziehen, ist es der übliche Weg, dem Finanzamt mitzuteilen, dass Ihre Adresse nun im Ausland liegt, damit Sie Zustellungen erhalten.
• Gewerbliche Abmeldung. Wenn Sie selbstständig sind oder ein Unternehmen betreiben, müssen Sie zusätzlich ein Modelo 036 (oder dessen vereinfachte Fassung 037, sofern verfügbar) einreichen, um Ihre Tätigkeit im Verzeichnis der Unternehmer, Freiberufler und Quellensteuerpflichtigen (Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores) zu beenden. Damit enden Ihre Pflichten zur Abgabe von Umsatzsteuer- und Quellensteuererklärungen.

Waren Sie selbstständig, müssen Sie außerdem Ihre Anmeldung bei der Sozialversicherung im Sondersystem für Selbstständige (RETA) fristgerecht kündigen, da bis zur Bearbeitung der Abmeldung weiter Beiträge anfallen. Ihre NIE (die Ausländeridentifikationsnummer) erlischt nicht: Sie bleibt lebenslang Ihre Nummer, und Sie benötigen sie weiterhin für künftige Angelegenheiten in Spanien.

Stellen Sie vor Ihrem Wegzug sicher, dass Sie:

• die bis zum Abmeldedatum fälligen periodischen Erklärungen (Umsatzsteuer, Quellensteuern und Vorauszahlungen) sowie die jeweils anfallenden Jahresmeldungen einreichen.
• Ihre letzte Einkommensteuererklärung abgeben, die wie gewohnt im folgenden Frühjahr oder Sommer einzureichen ist, gegebenenfalls einschließlich der Wegzugsteuer.
• einen Steuervertreter in Spanien bestellen, wenn Sie Immobilien, Mieteinnahmen oder eine Gesellschaft behalten, und ein digitales Zertifikat oder eine Vollmacht einrichten, damit Zustellungen bearbeitet werden können.
• Ihre Bankkonten, Lastschriften und alle wiederkehrenden Abbuchungen schließen oder aktualisieren.

Bei Zythos Business unterstützen wir Freiberufler und kleine Unternehmen dabei, ihr steuerliches Leben in Spanien geordnet abzuschließen: Wir prüfen, ob die Wegzugsteuer anfällt, bereiten die Abmeldeformulare und die letzten Erklärungen vor und behalten die Fristen im Auge, damit nichts offen bleibt, wenn Sie Ihr neues Kapitel beginnen. Wenn Sie einen Umzug planen, sprechen Sie mit uns vor Ihrer Abreise, nicht danach.