Veri*Factu与按实际收入缴费:个体户和中小企业2026年不容拖到年底处理的税务新规

每年7月下半月对个体户和中小企业来说都是申报”扎堆”的时候:7月20日是2026年第二季度增值税及个人所得税分期预缴的申报截止日。但除了这个例行提醒外,今年还有两项深层变化需要提前关注,而不是等到火烧眉毛才处理:可核验电子发票系统(Veri*Factu)的全面推行,以及个体经营者按实际收入缴纳社保费制度的巩固落地。

Veri*Factu不再是纸上谈兵,而是硬性要求

要求开票软件必须能被西班牙国家税务局(AEAT)”核验”的法规——也就是俗称的Veri*Factu——已经进入对企业的实际执行阶段,而2026年轮到其余纳税义务人适用,其中就包括绝大多数使用软件开票的个体户。这在实践中意味着,开票程序必须为每一张发票生成不可篡改、带链式电子签名的记录,并在开具发票的同时将信息传送给税务局(或至少准备好随时传送)。凡不符合这些要求的系统——用Excel表格伪装成”开票软件”、零散的模板、未更新的老旧程序——都将被排除在合规范围之外,使用这类系统不仅开票方本身可能被处罚,在某些情形下软件供应商也可能承担责任。

与此同时,《创造与增长法》(Ley Crea y Crece)推动企业与个体户之间强制使用电子发票(B2B)的时间表仍在推进,不同营业额区间适用不同的截止日期,这在未来几个财政年度将与Veri*Factu并行存在。两者并非同一项义务,但理念一致:全流程可追溯,压缩”账外收入”的空间。

按实际收入缴费:档位仍在调整

个体经营者按实际净收入缴纳社保费的制度仍在持续推进,缴费区间每年都会调整,并据此确定适用的最低和最高缴费基数。如果2025年的实际营业收入高于或低于当初选定档位时的预估,当社会保障局将数据与个人所得税申报表进行比对后,可能会出现补缴或退费的调整。这是一个自动完成的流程,但建议提前核实自己目前所处的档位,并留意2026年的实际收入是否正在偏离最初的预估,以便在调整”不请自来”、有时还附带滞纳金之前主动修正缴费基数。

与此同时,税务局在申报期限问题上依然保持高压监管:无主动要求下逾期申报会有滞纳金,一旦税务局下达要求后再申报,处罚则更为严厉。此外,AEAT进一步强化了各申报表之间的自动数据比对——增值税、代扣代缴、分期预缴以及年度汇总申报表本身——使得季度申报数据与年度汇总表(390、190)之间的不一致比以往更容易、更快被发现。

这对你的生意意味着什么

无论你是个体户还是中小企业主,有几项具体决策现在就该做,而不是拖到12月。第一,确认你(或你的代账机构)使用的开票软件是否已适配Veri*Factu,或者是否有明确的升级时间表:在业务照常运转的情况下临时换软件,是最容易导致开票出错或记录重复的做法。第二,结合2026年度实际经营情况,重新核实当前的社保缴费档位:如果实际净收入正在超出预期,现在就调整缴费基数,能避免明年遭遇一次不愉快的补缴。第三,不要把季度申报拖到最后一天:考虑到AEAT的数据比对机制,某个季度303或130申报表上的一个疏漏,都会在年度汇总表中显现出来,事后再解释往往比一开始就报对更费时间——有时还更费钱。第四,如果你的经营规模已经接近触发B2B强制电子发票的营业额门槛,现在就该向软件供应商和主要客户了解他们打算如何应对,因为这项适配不是你一方就能决定的。

Zythos Business正是在这些领域为个体户和中小企业提供陪伴式服务:把每一项监管变化——Veri*Factu、按实际收入缴费、AEAT的数据比对——转化为软件、缴费基数和申报期限上的具体决策,让税务新规不会在六个月后变成一场会计上的意外。