雇佣第一名员工到底要花多少钱：企业成本、税前工资与税后工资详解

雇佣第一名员工，是自由职业者或小微企业发展中最重要、也最容易被低估成本的一步。许多企业主在做预算时，往往只考虑要付给员工的工资数额，结果等到第一份工资单、尤其是第一份社保缴费单出来时，才大吃一惊。要想不打乱企业的现金流，首先必须搞清楚税前工资、税后工资和企业成本这三者之间的区别。

税前工资、税后工资与企业成本：三个不能混为一谈的数字

税前工资是与员工约定并写入劳动合同的金额，也是计算社保缴费和个税预扣税的基础。税后工资则是员工实际到手的金额，是在扣除员工个人承担的那部分社保费用以及个人所得税预扣款之后的数字。但企业主在做预算时真正需要关注的，其实是企业成本：即税前工资加上企业需要承担的社保费用，再加上如果尚未平摊到月薪中的年终奖（额外工资），以及日后离职结算和未休年假折算等费用。

举一个简单的例子就能说明问题：如果约定的年税前工资是20,000欧元，员工每月（分12个月或14个月发放）实际到手的金额会低于这个数字，因为要扣除各项税费；而企业方面，为了这一名员工，全年需要预留的预算却远远超过20,000欧元——原因就在于企业承担的社保费用份额。

企业承担的社保费用：预算中真正的”大头”

让初次雇人的企业主最意外的部分，往往就是企业承担的社保缴费。综合计算普通风险、失业保险、工资保障基金（FOGASA）和职业培训等各项费用，企业方承担的比例大致在税前工资的31%左右，具体比例会因合同类型（长期合同、临时合同、培训合同）、岗位对应的缴费组别，以及企业所属行业（CNAE，决定工伤保险费率）而有所不同。除此之外，员工个人也要承担一部分，比例约为6%-7%，这部分由企业从工资中代扣，连同企业自己承担的部分一起缴纳给社保部门。

也就是说：每支付1欧元的税前工资，企业大约还需要额外预留三毛钱用于缴纳社保——这还不包括代理记账费用、可能的团体保险、职业风险预防费用，以及岗位所需设备的支出。

可以减轻负担的补贴政策

当然也并非全是坏消息。西班牙社保体系针对特定群体和情形设有企业缴费补贴或减免政策，例如：签订长期合同雇用青年人、45岁或52岁以上长期失业人员、从事女性就业比例较低职业的女性、残疾人士、家暴或人口贩卖受害者，以及将临时合同转为长期合同等情形。不过，各项补贴的比例、期限和申请条件会随现行法规变化而经常调整，因此在雇人之前务必核实具体情况，切勿想当然地认为某项优惠政策依然有效，或者条件与往年相同。

111表和190表：随工资单而来的税务义务

雇佣第一名员工，不仅意味着要通过社保RED系统办理员工的社保登记、向国家就业局（SEPE）报备劳动合同，还会为企业带来新的税务申报义务。每份工资单都会产生相应的个人所得税预扣税款，企业需要按季度通过111表申报缴纳，申报期限为每季度结束后次月的前20个自然日内。此外，每年1月还需要提交190表，这是对全年向员工（以及在适用情况下向专业人士）所做的全部预扣税和预付税款的年度汇总申报。初次雇人的企业主常犯的一个错误，是误以为个人所得税的预扣比例是固定不变的——实际上它取决于员工的工资水平、个人及家庭状况以及合同的预计期限，如果这些情况在年内发生变化，就需要及时重新计算预扣比例。

Zythos Business正是在企业迈出这关键一步时为自由职业者和中小企业保驾护航：我们会在签约前算清每一次雇佣的真实成本，核实具体情况下可以申请哪些补贴，并负责按时、准确地办理工资单、社保缴费以及111表和190表的申报，让企业可以专注于自身业务发展，而不必为社保的种种细则操心。