Beckham-Gesetz 2026: Spaniens Sonderregelung für zugezogene Arbeitnehmer erklärt

Wenn Sie für eine Arbeitsstelle nach Spanien ziehen, haben Sie vermutlich schon vom „Beckham-Gesetz“ gehört. Der Name geht auf den Fußballer David Beckham zurück, der nach Spanien kam, als die Regelung erstmals eingeführt wurde. Offiziell heißt sie Sonderregelung für nach Spanien entsandte Arbeitnehmer (régimen especial de impatriados). Auch 2026 gehört sie zu den attraktivsten steuerlichen Instrumenten für Neuankömmlinge, knüpft aber strenge Bedingungen an und setzt eine knappe Frist. Dieser Ratgeber erklärt sie von Grund auf.

Was das Beckham-Gesetz tatsächlich bewirkt

Normalerweise wird jeder, der sich mehr als 183 Tage im Jahr in Spanien aufhält, steuerlich ansässig. Wer steuerlich ansässig ist, zahlt die spanische Einkommensteuer (IRPF, erhoben von der Steuerbehörde, der AEAT) auf sein Welteinkommen, und zwar zu progressiven Sätzen, die inklusive der regionalen Steuern über 45 % liegen können.

Die Beckham-Regelung erlaubt es Ihnen, in Spanien als Einwohner zu leben, aber wie ein Nichtansässiger besteuert zu werden. In der Praxis bedeutet das:

• Ihre in Spanien erzielten Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit werden mit einem Pauschalsatz von 24 % bis zu 600.000 € pro Jahr besteuert. Der darüber hinausgehende Teil unterliegt einem höheren Satz, derzeit 47 %.
• Der Großteil der Einkünfte aus dem Ausland wird in Spanien nicht besteuert. Einkünfte aus spanischen Quellen, etwa spanische Dividenden, Zinsen oder Gewinne aus Immobilien, werden in der Regel mit den pauschalen Sätzen für Nichtansässige besteuert.
• Sie reichen eine vereinfachte Steuererklärung für Nichtansässige ein statt der regulären IRPF-Erklärung.

Die Regelung gilt für das Jahr, in dem Sie ansässig werden, und die folgenden fünf Jahre, also insgesamt sechs Steuerjahre. Prüfen Sie die aktuellen Sätze und Schwellenwerte vor Ihrer Planung, denn sie sind gesetzlich festgelegt und können sich ändern.

Wer die Regelung beantragen kann und wer nicht

Die Reformen durch Spaniens Start-up-Gesetz haben den Zugang in den letzten Jahren erweitert. Die wichtigsten Voraussetzungen sind:

• Keine steuerliche Ansässigkeit in Spanien in den vergangenen fünf Jahren. Wenn Sie in diesem Zeitraum zu irgendeinem Zeitpunkt in Spanien steuerlich ansässig waren, können Sie die Regelung nicht beanspruchen.
• Ein anerkannter Grund für den Umzug. Typischerweise ein Arbeitsvertrag mit einem spanischen Arbeitgeber, eine Entsendung durch Ihren ausländischen Arbeitgeber oder die Bestellung zum Geschäftsführer. Das Gesetz erfasst außerdem bestimmte Remote-Arbeitnehmer, die dessen Bedingungen erfüllen, Unternehmer anerkannter innovativer Unternehmen sowie hochqualifizierte Fachkräfte, die für solche Unternehmen tätig sind.
• Eine Tätigkeit, die nicht über eine Betriebsstätte in Spanien eines nichtansässigen Unternehmens ausgeübt wird. Wenn Sie über eine solche besteuert würden, steht die Regelung nicht zur Verfügung.

Wer ist in der Regel ausgeschlossen? Vor allem Personen, die in keine dieser Kategorien passen. Gewöhnliche Selbständige (autónomos, die im Sozialversicherungssystem für Selbständige, dem RETA, angemeldet sind) können die Regelung normalerweise nicht nutzen, es sei denn, sie fallen unter die Kategorien Unternehmer oder hochqualifizierte Fachkraft. Investoren und Rentner, die von passiven Einkünften leben, sind ebenfalls nicht erfasst, ebenso wenig Personen, die kürzlich in Spanien ansässig waren. Auch für Geschäftsführer gibt es Einschränkungen, wenn sie eine wesentliche Beteiligung an der Gesellschaft halten. Da die Regeln Ausnahmen kennen, sollte jeder Fall individuell geprüft werden.

Nach den geltenden Regeln können Ehepartner und Kinder in bestimmten Fällen unter besonderen Voraussetzungen ebenfalls in die Regelung einbezogen werden. Gehen Sie nicht davon aus, dass dies automatisch gilt.

Die Frist und so beantragen Sie die Regelung

Hier verlieren viele den Vorteil. Sie müssen der AEAT über das Modelo 149, das Formular zur Inanspruchnahme der Regelung, innerhalb von sechs Monaten nach Aufnahme Ihrer Tätigkeit bzw. nach Ihrer Anmeldung bei der spanischen Sozialversicherung Meldung erstatten, je nachdem, was zutrifft. Die Frist ist nicht verlängerbar, warten Sie also nicht bis zum letzten Tag.

Bevor Sie beginnen, benötigen Sie:

• Eine NIE (Número de Identidad de Extranjero), die Steuer- und Identifikationsnummer, die jeder Ausländer in Spanien braucht.
• Nachweise über Ihren Arbeitsvertrag, Ihre Entsendung oder Ihre Bestellung.
• Ihre Anmeldung bei der Sozialversicherung.

Sobald die AEAT Ihren Antrag annimmt, wendet Ihr Arbeitgeber die Quellensteuer von 24 % auf Ihre Gehaltsabrechnung an. Jedes Jahr reichen Sie dann die Steuererklärung für Nichtansässige in der regulären Kampagne ein. Ein vorzeitiger Austritt aus der Regelung oder der Wegfall der Voraussetzungen beendet den Vorteil, und ein späterer Wiedereintritt ist nicht möglich.

Das Beckham-Gesetz ist nicht immer die beste Option. Wenn Ihr Einkommen bescheiden ist oder Sie erhebliche Kapitaleinkünfte aus spanischen Quellen haben, kann das reguläre System mitunter günstiger sein. Vergleichen Sie beide Varianten, bevor Sie sich entscheiden.

Bei Zythos Business arbeiten wir täglich mit Selbständigen und kleinen Unternehmen, darunter viele internationale Mandanten, die mit dem spanischen System noch nicht vertraut sind. Wir helfen Ihnen zu prüfen, ob Sie die Voraussetzungen erfüllen, erledigen die Formalitäten mit der AEAT fristgerecht und halten Ihre Buchhaltung und Steuererklärungen in Ordnung, damit Sie sich auf Ihre Arbeit konzentrieren können statt auf Formulare.