Modelo 130 der Einkommensteuer: Schritt-für-Schritt-Anleitung für Selbstständige 2026

Das Modelo 130 ist die vierteljährliche Steuererklärung, mit der spanische Selbstständige, die der direkten Gewinnermittlung (normal oder vereinfacht) unterliegen, einen Teil der Einkommensteuer (IRPF) auf die Einkünfte aus ihrer wirtschaftlichen Tätigkeit vorab an die spanische Finanzbehörde (Hacienda) entrichten. In der Praxis handelt es sich um eine Vorauszahlung: Was jedes Quartal gezahlt wird, wird später in der jährlichen Einkommensteuererklärung wieder abgezogen. Wer das richtig versteht, vermeidet zwei häufige Fehler: zu viel zu zahlen, weil man nicht abzieht, was einem zusteht, oder das falsche Formular abzugeben, weil man es mit den Quellensteuerabzügen auf Rechnungen oder mit der objektiven Schätzung nach Modulen verwechselt.

Wer muss das Modelo 130 abgeben – und wer ist davon befreit?

Zur vierteljährlichen Abgabe verpflichtet sind alle selbstständigen Privatpersonen, die eine unternehmerische oder freiberufliche Tätigkeit ausüben und der direkten Gewinnermittlung unterliegen, egal ob normal oder vereinfacht. Diese Pflicht besteht auch dann, wenn das Quartalsergebnis null oder negativ ausfällt: In diesem Fall muss das Formular trotzdem eingereicht und das entsprechende Feld angekreuzt werden – man kann die Abgabe nicht einfach auslassen, nur weil keine Zahlung fällig ist.

Die wichtigste Ausnahme betrifft Freiberufler (nicht Unternehmer): Von der Abgabepflicht befreit sind diejenigen, deren Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit im Vorjahr (oder, im ersten Tätigkeitsjahr, im laufenden Jahr) zu mindestens 70 % dem Quellensteuerabzug auf die Einkommensteuer unterlagen. Das ist der typische Fall des Freiberuflers, der fast ausschließlich an Unternehmen oder andere Freiberufler abrechnet, die verpflichtet sind, ihm auf der Rechnung Steuer einzubehalten. Erreichen diese Abzüge nicht die 70-%-Schwelle der Einnahmen – etwa weil auch an Privatpersonen oder an ausländische Kunden ohne Abzugspflicht fakturiert wird –, muss das Modelo 130 ganz normal abgegeben werden. Es lohnt sich, diesen Prozentsatz jedes Jahr neu zu prüfen, da er sich je nach Entwicklung des Kundenportfolios von Jahr zu Jahr ändern kann.

Wer der objektiven Schätzung (Modulsystem) unterliegt, gibt nicht das Modelo 130, sondern das Modelo 131 mit eigenen Berechnungsregeln ab.

So berechnet sich die 20-prozentige Vorauszahlung

Grundlage der Berechnung ist der kumulierte Nettogewinn der Tätigkeit vom 1. Januar bis zum letzten Tag des erklärten Quartals, also die aufgelaufenen Einnahmen abzüglich der abzugsfähigen Ausgaben. Auf diesen Betrag werden 20 % angewendet. Bei der vereinfachten direkten Gewinnermittlung wird vor Anwendung des Prozentsatzes zusätzlich die Pauschale für schwer nachweisbare Ausgaben abgezogen, mit dem Prozentsatz und der jährlichen Obergrenze, die die geltende Vorschrift festlegt.

Von diesem 20-Prozent-Betrag werden zwei Posten abgezogen: die in den Vorquartalen desselben Jahres bereits geleisteten Vorauszahlungen sowie die Quellensteuerabzüge, die bereits auf den im Zeitraum ausgestellten Rechnungen einbehalten wurden. Der verbleibende Betrag ist die Summe, die tatsächlich für das Quartal zu entrichten ist.

Ein Beispiel mit runden Zahlen: Ein Selbstständiger mit kumulierten Einnahmen von 40.000 Euro und abzugsfähigen Ausgaben von 15.000 Euro zum Ende des zweiten Quartals hat einen Nettogewinn von 25.000 Euro. 20 % davon sind 5.000 Euro. Hat er im ersten Quartal bereits 1.000 Euro Vorauszahlung geleistet und im Laufe des Halbjahres außerdem 800 Euro an Quellensteuer auf seinen Rechnungen einbehalten bekommen, beträgt der im zweiten Quartal zu entrichtende Betrag 5.000 − 1.000 − 800 = 3.200 Euro.

Häufige Fehler bei der Abgabe des Modelo 130

Der häufigste Fehler ist, den Abzug bereits einbehaltener Quellensteuer zu vergessen, was dazu führt, dass dieselben Einkünfte doppelt versteuert werden. Ein weiterer Klassiker ist, das Quartal isoliert zu berechnen, anstatt Einnahmen und Ausgaben seit Januar kumuliert zu betrachten, was das Endergebnis verfälscht. Ebenfalls häufig: Das Formular wird bei einem Nullergebnis gar nicht erst abgegeben, weil man glaubt, das sei nicht nötig, oder es wird irrtümlich abgegeben, obwohl die Voraussetzungen für die Befreiung wegen Quellensteuerabzügen eigentlich erfüllt sind. Schließlich erschwert es die Berechnung von Quartal zu Quartal und erhöht das Risiko einer späteren Prüfung, wenn private und betriebliche Ausgaben vermischt werden oder keine geordnete Rechnungsablage geführt wird.

Bei Zythos Business helfen wir Selbstständigen und kleinen Unternehmen, diese Berechnung stets aktuell zu halten: Wir prüfen jedes Quartal, ob Quellensteuerabzüge, abzugsfähige Ausgaben und frühere Zahlungen korrekt berücksichtigt sind, bevor das Formular abgegeben wird – damit der Selbstständige genau das zahlt, was ihm zusteht, nicht mehr und nicht weniger, und ohne böse Überraschungen in seine Einkommensteuererklärung geht.