西班牙财富税与团结税:拥有资产的外国人须知

如果你已经搬到西班牙、在这里投资,或在海边拥有一处房产,迟早会听到”财富税”(wealth tax)这个说法。实际上,西班牙有两种不同的资产税,把它们混为一谈是外国人最常犯的错误之一。本指南从零开始讲解这两种税的运作方式,以及2026年值得核查的事项。

财产税:国家立法、由自治区管理的税种

财产税针对的是你在每年12月31日所拥有的资产,而不是你的收入:包括房产、银行账户、投资、具有退保价值的人寿保险、车辆、艺术品及其他财产,再扣除用于购置这些资产的债务。它是一部国家层面的法律,但各自治区(西班牙的行政大区)可以调整免税额、税率表和减免优惠。因此,你居住在哪里,最终的税负差别很大。

当自治区没有自行立法时,适用国家规定:每人享有70万欧元的免税额,此外自住房还可享受最高30万欧元的免税。超出部分适用累进税率,从0.2%到3.5%不等。此外还有一道保护上限:该税与个人所得税(IRPF,即自然人所得税)之和不得超过你收入的60%,不过有一个无论如何都要缴纳的最低金额。

另一个关键因素是申报的范围。如果你是税务居民(一般指一年在西班牙停留超过183天,或你的经济利益中心在西班牙),就要就全球资产纳税。如果你是非居民,则只需就位于西班牙境内的资产,或可在西班牙行使的权利纳税。适用外派人员特殊制度(俗称”贝克汉姆法”)的人,同样只就其在西班牙的资产纳税,而不是全球资产。

马德里与其他地区:为什么地图很重要

每个自治区都自行制定规则,差异相当大:

• 马德里对应纳税额给予100%的减免,因此实际上无需缴税,不过在需要时仍要提交申报表。安达卢西亚也有类似的减免。
• 其他自治区,例如加泰罗尼亚,免税额低于国家标准,税率表也更严苛,因此在马德里无需缴税的资产,在那里可能就要纳税。
• 部分地区还设有自己的扣除或免税规定,而且这些条件变动得相当频繁。

在决定居住地或购房地点之前,请到该自治区财税部门的网站核对现行规定,或咨询专业顾问。不要想当然地认为去年适用的规则今年依然有效。

非居民适用另一套分配规则:居住在欧盟或欧洲经济区的非居民,可以适用其在西班牙的资产价值最高的那个自治区的规定;欧盟以外的非居民则适用国家规定。

大额财富团结税:马德里的陷阱

自2022年底设立以来,临时性大额财富团结税适用于净资产超过300万欧元的人,高档次的税率从1.7%升至3.5%。它虽然以临时税种的面目出现,但已被延期,如今的表现更像一项长期税种。它是国家税种:任何自治区都无权对其减免。

可以做的是,从中抵扣已缴纳的财产税。陷阱就在这里:如果你住在马德里且资产超过门槛,由于100%的减免,你在自治区层面的税一分钱都没有缴,所以没有任何可以抵扣的金额,团结税几乎要全额缴纳。对于大额资产而言,”住在马德里”并不等于”不用交税”。

这两种税每年都要申报,通常与个人所得税申报在同一时期,使用不同的表格(财产税用714表,团结税用718表),向西班牙国家税务局AEAT提交。如果你还没有NIE(外国人身份号码,办理几乎所有手续都需要的税务识别号),就必须先办下来,才能提交申报。

在西班牙拥有资产,应该怎么做

请整理好你的各项资产及其12月31日的价值,核查哪些资产可能免税(自住房、对某些家族企业的持股),并在申报前确认你的税务居民身份。如果你的账户或投资在国外,还要记得申报境外资产信息表(720表),它与缴税本身相互独立,但有自己的义务要履行。

Zythos Business为个体经营者和中小企业(包括许多外国企业主)提供服务,帮助他们把明面上的税务(增值税、预扣税、企业所得税)与资产层面的税务衔接起来。如果你在西班牙拥有公司或生意,它的价值同样属于你资产的一部分,提前梳理清楚,可以避免申报日程到来时出现意外。