IVA en España para vendedores online extranjeros: OSS, umbral de 10.000 € y NIF-IVA

Si vendes online a clientes de la Unión Europea, el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido, en inglés VAT) es probablemente el impuesto que más quebraderos de cabeza te dará. Es un impuesto sobre el consumo: lo paga el cliente final, pero el vendedor lo cobra y lo ingresa en Hacienda. En España, esa Hacienda es la AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria). Esta guía explica desde cero cómo funciona el IVA para vendedores online extranjeros, qué es la ventanilla única OSS, cómo opera el umbral de 10.000 € y cuándo necesitas un número de IVA español.

La regla básica: el IVA sigue al cliente

Desde las reformas europeas del comercio electrónico, las ventas de bienes y de ciertos servicios digitales a consumidores particulares (B2C) tributan, en general, en el país donde vive el cliente y no donde está establecido el vendedor. Si vendes un producto a un cliente en España, se aplica IVA español: el tipo general es del 21 %, con tipos reducidos del 10 % y del 4 % para determinados bienes y servicios. Un cliente en Francia o Alemania implica IVA francés o alemán, cada uno con sus propios tipos.

El umbral de 10.000 € y la ventanilla única (OSS)

Existe una simplificación para pequeños negocios. Si tu empresa está establecida en un solo país de la UE y tus ventas transfronterizas B2C de bienes y de servicios digitales o de telecomunicaciones a otros países de la UE no superan 10.000 € al año sumando toda la UE, puedes aplicar el IVA de tu propio país. Fíjate en que es un importe conjunto, no 10.000 € por país. Cuando lo superas, debes aplicar el IVA del país de cada cliente desde ese momento. El cómputo tiene en cuenta también el año anterior, así que conviene revisar ambos.

Dos aclaraciones importantes para extranjeros:

• El umbral está pensado para empresas establecidas en un único Estado miembro. Quien está establecido fuera de la UE no puede acogerse a él con carácter general.
• Las ventas a consumidores de tu propio país de establecimiento no cuentan; solo suman las ventas a clientes de otros países de la UE.

Si superas el umbral (o renuncias a él voluntariamente), no hace falta registrarse en cada país. Puedes darte de alta en la OSS de la Unión (One Stop Shop, «ventanilla única») en un solo Estado miembro y declarar y pagar el IVA de todos los demás mediante una única declaración trimestral. En España se presenta por vía electrónica con el modelo 369 ante la AEAT, en el mes siguiente al cierre de cada trimestre, y se paga en euros en un único ingreso. Después, la administración reparte el dinero entre los países correspondientes.

Existen regímenes afines: la OSS de importación (IOSS), para envíos de bajo valor (hasta 150 €) desde fuera de la UE, y la OSS exterior a la Unión, para empresas no comunitarias que prestan servicios a consumidores de la UE.

¿Cuándo necesitas un NIF-IVA español?

En España, el número que identifica a efectos fiscales es el NIF (Número de Identificación Fiscal); para personas físicas extranjeras suele ser el NIE (Número de Identidad de Extranjero). En el comercio internacional aparece con el prefijo «ES» y funciona como tu número de IVA español. La OSS no lo sustituye en todos los casos. Normalmente necesitas alta en el IVA español cuando:

• Almacenas mercancía en España. Si tu stock está en un almacén español, por ejemplo en un centro logístico de Amazon, las ventas a clientes españoles son operaciones interiores y se declaran en el modelo 303 ordinario, no en la OSS.
• Trasladas tu propio stock a España desde otro país de la UE. Se considera una transferencia intracomunitaria y, por lo general, exige registro en el país de destino.
• Estás establecido en España (sociedad, establecimiento permanente o autónomo). Presentas entonces tus declaraciones de IVA y, si vendes al resto de la UE, usas la OSS española.
• Compras a proveedores comunitarios o vendes a empresas (B2B) y debes declarar esas operaciones. Además, las empresas de fuera de la UE pueden tener que nombrar un representante fiscal en España, según su país de origen.

La OSS solo abarca determinadas ventas a distancia y servicios a consumidores. Las ventas a empresas, las operaciones interiores y el stock almacenado en otro país siguen, en general, otras reglas.

En Zythos Business ayudamos a autónomos y pymes, también a emprendedores internacionales, a determinar qué régimen de IVA encaja con su flujo real de ventas, a gestionar las altas ante la AEAT y a mantener al día las declaraciones trimestrales. Si dudas de si has superado un umbral o de si tu stock obliga a registrarte en España, podemos revisar tu caso antes de que se convierta en un problema.