IVA in Spagna per venditori online esteri: OSS, soglia di 10.000 € e NIF-IVA

Se vendi online a clienti dell’Unione Europea, l’IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido, in inglese VAT) è probabilmente l’imposta che ti darà più grattacapi. È un’imposta sul consumo: la paga il cliente finale, ma è il venditore a incassarla e a versarla al Fisco. In Spagna, il Fisco è l’AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria, l’Agenzia delle Entrate spagnola). Questa guida spiega da zero come funziona l’IVA per i venditori online esteri, che cos’è lo sportello unico OSS, come opera la soglia di 10.000 € e quando serve un numero di partita IVA spagnolo.

La regola di base: l’IVA segue il cliente

Dopo le riforme europee sul commercio elettronico, le vendite di beni e di determinati servizi digitali a consumatori privati (B2C) sono tassate, in generale, nel paese in cui risiede il cliente e non in quello in cui è stabilito il venditore. Se vendi un prodotto a un cliente in Spagna, si applica l’IVA spagnola: l’aliquota ordinaria è del 21 %, con aliquote ridotte del 10 % e del 4 % per determinati beni e servizi. Un cliente in Francia o in Germania comporta l’IVA francese o tedesca, ciascuna con le proprie aliquote.

La soglia di 10.000 € e lo sportello unico (OSS)

Esiste una semplificazione per le piccole imprese. Se la tua azienda è stabilita in un solo paese dell’UE e le tue vendite transfrontaliere B2C di beni e di servizi digitali o di telecomunicazioni verso altri paesi dell’UE non superano 10.000 € l’anno sommando tutta l’UE, puoi applicare l’IVA del tuo paese. Attenzione: è un importo complessivo, non 10.000 € per ogni paese. Quando lo superi, da quel momento devi applicare l’IVA del paese di ciascun cliente. Il calcolo tiene conto anche dell’anno precedente, quindi conviene verificare entrambi.

Due precisazioni importanti per gli esteri:

• La soglia è pensata per le imprese stabilite in un unico Stato membro. Chi è stabilito fuori dall’UE di norma non può avvalersene.
• Le vendite a consumatori del paese in cui sei stabilito non contano: si sommano solo le vendite a clienti di altri paesi dell’UE.

Se superi la soglia (o vi rinunci volontariamente), non serve registrarsi in ogni paese. Puoi iscriverti all’OSS dell’Unione (One Stop Shop, «sportello unico») in un solo Stato membro e dichiarare e pagare l’IVA di tutti gli altri con un’unica dichiarazione trimestrale. In Spagna si presenta per via telematica con il modello 369 all’AEAT, entro il mese successivo alla chiusura di ogni trimestre, e si paga in euro con un unico versamento. Poi l’amministrazione ripartisce il denaro tra i paesi interessati.

Esistono regimi affini: l’OSS all’importazione (IOSS), per le spedizioni di basso valore (fino a 150 €) da paesi extra UE, e l’OSS extra-Unione, per le imprese non comunitarie che prestano servizi a consumatori dell’UE.

Quando ti serve un NIF-IVA spagnolo?

In Spagna, il numero che identifica ai fini fiscali è il NIF (Número de Identificación Fiscal); per le persone fisiche straniere di solito è il NIE (Número de Identidad de Extranjero). Nel commercio internazionale compare con il prefisso «ES» e funziona come il tuo numero di partita IVA spagnolo. L’OSS non lo sostituisce in tutti i casi. Di norma ti serve l’iscrizione all’IVA spagnola quando:

• Depositi merce in Spagna. Se il tuo stock si trova in un magazzino spagnolo, ad esempio in un centro logistico di Amazon, le vendite a clienti spagnoli sono operazioni interne e si dichiarano con il modello 303 ordinario, non nell’OSS.
• Trasferisci il tuo stock in Spagna da un altro paese dell’UE. Si considera un trasferimento intracomunitario e, in genere, richiede la registrazione nel paese di destinazione.
• Sei stabilito in Spagna (società, stabile organizzazione o lavoratore autonomo). In tal caso presenti le tue dichiarazioni IVA e, se vendi nel resto dell’UE, usi l’OSS spagnola.
• Acquisti da fornitori comunitari o vendi a imprese (B2B) e devi dichiarare tali operazioni. Inoltre, le imprese extra UE possono dover nominare un rappresentante fiscale in Spagna, a seconda del paese di origine.

L’OSS copre solo determinate vendite a distanza e servizi a consumatori. Le vendite a imprese, le operazioni interne e lo stock depositato in un altro paese seguono, in generale, altre regole.

In Zythos Business assistiamo lavoratori autonomi e PMI, anche imprenditori internazionali, nel determinare quale regime IVA si adatta al loro flusso reale di vendite, nel gestire le iscrizioni presso l’AEAT e nel mantenere aggiornate le dichiarazioni trimestrali. Se hai dubbi sul superamento di una soglia o sul fatto che il tuo stock ti obblighi a registrarti in Spagna, possiamo esaminare il tuo caso prima che diventi un problema.