雇用第一名员工：一份工资单实际会让公司花多少钱

当个体经营者或中小企业考虑招聘第一名员工时，人们通常会问：“我该付他多少钱？”但真正该问的是另一个问题：这个人实际会让我花多少钱？员工到手的工资，与公司账户里实际流出的金额之间存在一笔不小的差额，签合同之前最好先弄清楚。

税前工资、税后工资与企业成本：三个不同的数字

谈到薪资时，人们常把三个概念混为一谈，其实它们不能混淆：

税后工资（净工资）：员工每月实际收到账户里的金额，这是员工最关心的数字。

税前工资（毛工资）：合同或集体协议中约定的金额，尚未扣除任何款项。需要从中扣除员工个人承担的社保缴费以及个人所得税（IRPF）预扣税，后者由公司代员工缴纳给税务机关。

企业成本：税前工资加上雇主缴纳的社保费用，这才是企业真正的支出。

举一个取整的例子：一份合同的年税前工资为24,000欧元。若以雇主缴费率约31%为参考，公司需额外支付约7,400欧元社保，因此全年总成本约为31,400欧元，也就是说，月税前工资2,000欧元，公司每月的实际支出超过2,600欧元。员工的税后工资会明显低于这2,000欧元，具体取决于其个人情况和个税预扣比例。

由公司承担的社保

公司按每位员工的缴费基数为其缴纳社保。作为大致参考，雇主的各项缴费（普通风险、失业、工资担保基金FOGASA、职业培训，以及工伤和职业病）合计通常约占缴费基数的30%至32%。请注意：

— 具体比例因合同类型、行业（工伤费率取决于CNAE行业分类）以及每年法规设定的费率而异。请务必以现行官方信息为准。

— 缴费基数不只是基本工资：还包括按月分摊的额外奖金（补发工资）及其他薪酬项目。

— 还有一些常被忽视的支出：休假、额外奖金、奖金部分的缴费、集体协议约定的福利提升、职业风险预防、体检以及劳务管理费用。

作为实用的经验法则，做预算时可将税前工资乘以约1.3的系数，并再预留一小部分应对意外开支。

补贴优惠与税务义务

针对某些类型的合同，雇主缴费可以享受补贴和减免，例如：对特定群体的无固定期限合同、临时合同转为长期合同，或者聘用青年或残障人士。相关条件、金额和期限经常变动，并且需要满足一定要求（维持就业、无欠缴等）。在把某项补贴计入你的预算之前，请先核实它目前是否有效，以及你是否满足所有条件。

除了成本之外，雇用员工还意味着一系列正式的义务：

— 在员工开始工作之前为其办理社保登记，并通报劳动合同。

— 按月发放工资单，并在期限内缴纳社保。

— 111表：按季度申报对员工（以及专业人士）预扣的个人所得税。即使某个时期的预扣金额很小，也需要申报。

— 190表：年度预扣汇总表，列明每位收款人的明细，于次年1月申报。

— 会计核算：记录人员费用（工资及公司承担的社保）、对税务机关和社保机构的欠款，以及工资的支付。

— 职业风险预防以及适用的集体协议所要求的劳动文件。

常见错误

最常见的错误包括：只考虑税后工资来确定薪资、忘记额外奖金同样需要缴纳社保、没有查看适用的集体协议（其规定的最低工资可能高于双方约定的金额），以及在表面上没有业务发生的季度里忽略了111表的申报。

Zythos Business 帮助个体经营者和中小企业在迈出这一步之前，计算每次招聘的真实成本，核查可适用的补贴优惠，并从容处理工资单、社保以及111表和190表的申报。这样，你的第一次招聘就会成为一项有充分依据的决定，而不是季度末的一场意外。