自雇人士与中小企业：2026年秋季税务新规

随着税务意义上的”夏季”结束，九月伴随着税务局（Hacienda）和社会保障总局（Tesorería General de la Seguridad Social）各项工作的重新展开。对自雇人士和中小企业而言，这几周通常会集中出现两条需要密切关注的战线：根据实际收入核定RETA（自雇人员特别社保制度）缴费基数，以及本年度最后一批季度申报义务的启动。这两项都不是新规定，但每年都会带来一些细节变化，如果不提前留意，很可能演变成一笔意外扣款，或者一笔意外退款。

缴费核定：越来越常态化的调整

自从按实际收入缴费的制度取代固定档位制度以来，每位自雇人士在全年内都是按照自己申报的预估收入临时缴费，待个人所得税（IRPF）申报中反映出的实际净收益确定后，社保部门再对该数额进行核定调整。这项调整并非即时完成：相对于所涉年度会有滞后，通知或相应扣款往往在报税完成后数月才出现。收入高于预估的人可能收到一笔补缴通知；收入低于预估的人则有权获得退款。实际操作中的问题与其说是金额本身，不如说是”意外感”：很多自雇人士并没有同步跟踪自己的实际开票收入与缴费基数之间的差距，所以调整通知到来时往往毫无准备，也没有预留相应资金。

与此同时，如果当年的经营情况与年初预估明显不符，本年度的收入预估本身也可以且应当及时更正；提前调整可以避免临时缴费基数与实际收益之间的差距在下一次核定时进一步扩大。

年末冲刺：季度申报、账目核对与电子发票

与此同时，第三季度即将结束，随之而来的是增值税（Modelo 303）的申报，以及对于采用直接估算法纳税的自雇人士而言，个人所得税分期预缴（Modelo 130）或专业人士预扣税（Modelo 111）的申报。这些手续容不得临时抱佛脚：应提前核实本季度的可抵扣支出是否已妥善留有单据并入账，同时确认没有任何更正发票或返利尚未在季末前登记。

除此之外，还有一个已经不再遥远的时间节点：企业与自雇人士之间的电子发票强制要求正在持续推进落地，开票系统将需要适应相关法规所规定的可追溯性和不可篡改性要求，也就是俗称的Veri*Factu制度。虽然不同类型纳税人的生效时间有所不同，但提前着手升级开票软件，可以避免临近截止日期时的仓促应对和随之而来的错误。

这对你的业务意味着什么

落实到实际操作，这意味着几项非常具体的决定。第一，尽快核实目前的缴费基数是否合理反映了本年度预计申报的收入；如果存在明显偏差，应主动申请调整档位，而不是坐等系统自动核定。第二，如果你已经知道某个已结束年度将会产生一笔补缴通知，应提前预留相应的资金，而不是想当然地认为这笔钱已经可以自由支配。第三，在申报本季度的303和130之前，花时间将收入、支出与实际持有的发票单据逐一核对：这是发现增值税抵扣错误或无单据支出成本最低的时机，远比等到税务局发来核查通知要划算得多。第四，如果你的开票软件目前还不符合电子发票即将要求的标准，现在就应该开始了解迁移方案：在截止日期临近、迫于压力时仓促更换系统，代价和出错概率永远更高。

在Zythos Business，我们持续密切关注这些税务战线——缴费基数、季度申报、法规变化——让我们的自雇及中小企业客户无需自己时刻盯着每一份公告。我们会提前核实缴费基数，预留充足时间准备各项申报以便在提交前发现问题，并陪伴客户完成向新开票要求的过渡，从而让每一次税务新规都成为一项常规工作，而不是最后一刻的意外冲击。