数字游民签证与”贝克汉姆”税制:外国人在西班牙指南

西班牙已成为所谓”数字游民”最青睐的目的地之一——这些专业人士为境外的企业或客户远程工作,同时享受西班牙的气候、生活成本和生活质量。自被称为《创业企业法》(28/2022号法律,旨在促进新兴企业生态系统发展)生效以来,西班牙专门为这类人群设立了签证,此外还可以申请一种比普通税制优惠得多的特殊税收制度。下面我们将逐步说明这两项制度各自的内容,以及它们之间如何衔接。

创业企业法对数字游民签证有哪些要求

面向国际远程办公人员的签证(如果申请人已在西班牙,则为居留许可)允许非欧盟公民在为境外雇主或客户远程工作的同时在西班牙居住。这项制度的核心原则是相关活动不能与西班牙本地劳动力市场形成竞争:因此法律规定,来自西班牙客户或企业的收入占比必须控制在一定比例以下,以确保申请人的主要业务仍然与国外挂钩。申请人须证明与境外企业存在此前的雇佣或合作关系、具备相应的专业资质(学历或同等经验),并拥有足够的经济能力。

首先,任何打算在西班牙居住或从事经济活动的外国人都需要办理外国人身份识别号(NIE)——这是西班牙国家税务局(AEAT,负责征收国家税收的机构)办理任何涉税手续所必需的证件号码。数字游民签证可在申请人原籍国的西班牙领事馆申请;如果本人已持其他许可证件身处西班牙境内,则需向外国人事务办公室申请。该签证通常先获批一个初始有效期,之后可以续签。

“贝克汉姆”税制:数字游民如何纳税

这项签证在税务上的最大吸引力,在于可以选择适用外派至西班牙境内工作人员特别税制,俗称“贝克汉姆法”(得名于该制度设立二十多年前,首批受益人之一正是这位足球明星)。适用该制度的人无需按照普通个人所得税(IRPF)——其累进税率在西班牙可能相当高——纳税,而是在抵达西班牙的当年及此后满足条件的各纳税年度内,就来源于西班牙的工作所得按固定税率纳税,税率与非税务居民所适用的大致相当。

《创业企业法》大幅放宽了适用这一税制的门槛:缩短了申请前需要证明未在西班牙有税务居民身份的年限,并明确将此前被排除在外的人群纳入适用范围,例如数字游民本人、初创企业的管理人员,以及为新兴企业提供服务的部分高素质专业人才。在符合一定条件的情况下,受益人的配偶及子女也可以申请适用同一税制。需要明确的是,这是一项可选制度而非强制义务:必须主动提出申请,而且在适用期间实际上等于放弃了按普通税务居民身份纳税。

与为境外企业远程工作的兼容性

数字游民签证与贝克汉姆税制原本是配合使用的两项制度,但不应将二者混为一谈:前者是居留许可(由外国人事务法规规范),后者是一项税务选择(受个人所得税法规规范,由西班牙国家税务局管理)。完全有可能出现持签证在西班牙居住、却不符合该特殊税制适用条件的情况,某些情形下反之亦然。此外,为境外雇主远程工作并不能免除社会保障方面的义务:根据与原籍国是否存在双边协定,劳动者可能继续在原籍国缴纳社保,也可能必须在西班牙参保,这与自雇人员制度(RETA,即个体经营社保制度)是两回事——后者适用于以个人名义独立经营、而非作为境外企业雇员的情形。

在Zythos Business,我们每天都在帮助自雇人士和小微企业——包括初来乍到的外籍人士——厘清他们在西班牙真正需要履行的税务和社会保障义务,协助准备这些特殊税制所需的申请材料,并避免日后代价高昂的错误。如果您正考虑持数字游民签证在西班牙定居,或想了解申请这项特殊税制是否划算,建议在采取行动之前先做详细分析。