Salir de España: exit tax, baja censal y cómo cerrar tus impuestos correctamente

Marcharse de España no es solo hacer las maletas: Hacienda (la Agencia Estatal de Administración Tributaria, o AEAT) exige que se cierre correctamente el expediente fiscal de quien deja de ser residente. Si eres extranjero y has vivido, trabajado o invertido en España —ya seas autónomo, empleado o titular de una empresa— dejar cabos sueltos puede traducirse en sanciones, requerimientos años después o problemas para acreditar tu situación ante otro país. Esta guía repasa, en 2026, los pasos esenciales: la baja censal, el llamado «exit tax» y las últimas declaraciones que hay que presentar antes de decir adiós.

Baja censal y modelo 030: cerrar tu ficha ante Hacienda

Todo extranjero que ha tenido actividad económica en España (autónomo dado de alta en el RETA, el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, o con obligaciones fiscales por alquileres, inversiones o una empresa) tiene una ficha abierta en la AEAT asociada a su NIE (Número de Identificación de Extranjero). Si has ejercido como autónomo o has tenido actividad empresarial, debes presentar el modelo 036/037 para dar de baja esa actividad antes de marcharte, y liquidar las obligaciones pendientes (IVA, retenciones) hasta la fecha de cese.

Además, si cambias tu residencia fiscal, conviene comunicarlo formalmente mediante el modelo 030, que sirve para actualizar tus datos censales, entre ellos el domicilio fiscal y, en su caso, la comunicación del cambio de residencia al extranjero. No hacerlo no te libra de tributar en España si sigues cumpliendo los criterios de residencia fiscal (pasar más de 183 días al año en el país, o tener aquí el centro de tus intereses económicos), pero sí genera confusión administrativa: notificaciones que no te llegan, plazos que corren en tu contra y un domicilio fiscal que Hacienda sigue considerando válido.

El «exit tax»: tributar por plusvalías que aún no has cobrado

La parte que más sorprende a quienes se marchan es el conocido como exit tax, regulado en la Ley del IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el impuesto que pagan las personas físicas residentes sobre su renta mundial). No es un impuesto aparte, sino un mecanismo dentro del propio IRPF que obliga, en determinados casos, a tributar por las plusvalías latentes de tu cartera de acciones o participaciones societarias en el momento de dejar de ser residente fiscal en España, aunque no hayas vendido nada todavía.

Este régimen no afecta a cualquier persona que se marche: está pensado para quienes ostentan participaciones significativas, con umbrales de valor de mercado y de porcentaje de participación que conviene revisar caso por caso con un asesor, ya que la norma fija condiciones concretas y excepciones. Si el destino es otro país de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo, existe la posibilidad de solicitar el aplazamiento del pago mientras se mantenga esa condición, entre otros requisitos. Si te trasladas fuera de ese espacio, el impuesto puede exigirse de forma más inmediata. Dado que las reglas —umbrales, plazos para autoliquidar, supuestos de exoneración— tienen matices técnicos y pueden variar, la recomendación es analizar tu cartera y tu destino antes de fijar la fecha de salida, no después.

Las últimas declaraciones: cerrar el ejercicio sin dejar nada pendiente

El año en que dejas de ser residente fiscal en España normalmente tendrás que presentar tu última declaración de la renta como residente, correspondiente a los meses en que sí lo fuiste, a través del modelo 100 (la declaración anual del IRPF). A partir de ese momento, si sigues obteniendo rentas de origen español —un alquiler, una pensión, dividendos de una empresa española—, pasarás a tributar como no residente mediante el modelo 210 (Impuesto sobre la Renta de No Residentes), que funciona de forma muy distinta al IRPF: normalmente se liquida operación por operación, sin las deducciones y mínimos personales propios de un residente.

Conviene también revisar si tienes bienes o cuentas en el extranjero que hayas declarado en España, obligaciones de IVA si mantienes actividad, y confirmar que no queda ningún modelo trimestral o anual pendiente asociado a tu antiguo NIE. Un cierre desordenado es la causa más habitual de requerimientos de la AEAT años después, cuando ya es más difícil reunir la documentación.

En Zythos Business acompañamos a autónomos y pequeñas empresas —muchos de ellos extranjeros que un día llegaron a España y ahora, quizá, se plantean su siguiente etapa— en todo el ciclo fiscal: desde el alta hasta, si llega el momento, una baja bien hecha. Revisar con tiempo tu situación censal, tu exposición al exit tax y tus últimas declaraciones evita sorpresas y te permite cerrar esta etapa española con la misma tranquilidad con la que la empezaste.