{"id":14325,"date":"2025-12-04T11:29:27","date_gmt":"2025-12-04T11:29:27","guid":{"rendered":"https:\/\/zythos.es\/?p=14325"},"modified":"2025-12-04T11:37:44","modified_gmt":"2025-12-04T11:37:44","slug":"le-mur-du-fisc-lespagne-enterine-le-blocage-de-lexoneration-de-tva-pour-les-independants-malgre-lultimatum-de-bruxelles","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/zythos.es\/fr\/2025\/12\/le-mur-du-fisc-lespagne-enterine-le-blocage-de-lexoneration-de-tva-pour-les-independants-malgre-lultimatum-de-bruxelles\/","title":{"rendered":"Le Mur du Fisc : L’Espagne ent\u00e9rine le blocage de l’exon\u00e9ration de TVA pour les ind\u00e9pendants malgr\u00e9 l’ultimatum de Bruxelles"},"content":{"rendered":"\n

\u00c0 quelques semaines de la cl\u00f4ture de l’ann\u00e9e 2025, la situation fiscale des travailleurs ind\u00e9pendants en Espagne a atteint un point de non-retour. Ce qui avait d\u00e9but\u00e9 comme une promesse de simplification administrative s’est transform\u00e9 en un conflit institutionnel tripartite impliquant le gouvernement espagnol, les associations de travailleurs ind\u00e9pendants et la Commission europ\u00e9enne.<\/p>\n\n\n\n

L’Ex\u00e9cutif, par l’interm\u00e9diaire du minist\u00e8re des Finances, a d\u00e9finitivement rejet\u00e9 les amendements parlementaires visant \u00e0 introduire une \u00ab TVA \u00e0 0 % \u00bb pour les revenus inf\u00e9rieurs \u00e0 85 000 euros sur le territoire national. Le gouvernement a choisi de limiter la transposition de la r\u00e9glementation europ\u00e9enne exclusivement aux ventes r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 l’\u00e9tranger. Cette d\u00e9cision a conduit des organisations telles que l’UPTA (Union des Professionnels et Travailleurs Autonomes) \u00e0 rompre formellement leurs relations avec l’Agence fiscale, d\u00e9non\u00e7ant une v\u00e9ritable \u00ab pers\u00e9cution fiscale \u00bb, tandis que Bruxelles a hauss\u00e9 le ton en adressant un \u00ab avis motiv\u00e9 \u00bb \u00e0 l’Espagne, derni\u00e8re \u00e9tape avant de tra\u00eener le pays devant la Cour de justice de l’Union europ\u00e9enne.<\/p>\n\n\n\n

Chronique d’une fin de non-recevoir parlementaire<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Le \u00ab Non \u00bb d\u00e9finitif au Congr\u00e8s<\/p>\n\n\n\n

Lors de l’examen final du Budget et des lois d’accompagnement fiscal en novembre 2025, l’ultime bataille l\u00e9gislative pour sauver le r\u00e9gime de franchise de TVA domestique s’est jou\u00e9e. Le Parti Populaire (PP) a introduit des amendements sp\u00e9cifiques visant \u00e0 contraindre le gouvernement \u00e0 appliquer le r\u00e9gime de franchise au niveau national, arguant que l’inflation et les co\u00fbts bureaucratiques asphyxiaient les micro-entreprises.<\/p>\n\n\n\n

Cependant, le bloc gouvernemental a rejet\u00e9 ces propositions. L’argument avanc\u00e9 par le minist\u00e8re des Finances est rest\u00e9 inamovible : la Directive (UE) 2020\/285 permet aux \u00c9tats membres d’appliquer l’exon\u00e9ration, mais ne l’impose pas pour les op\u00e9rations internes. Le Tr\u00e9sor public s’est accroch\u00e9 \u00e0 une interpr\u00e9tation litt\u00e9rale de la norme pour bloquer son application en Espagne, privil\u00e9giant la capacit\u00e9 de collecte et le contr\u00f4le de la fraude au d\u00e9triment de la simplification administrative.<\/p>\n\n\n\n

Le paradoxe des formulaires 041 et 350<\/p>\n\n\n\n

Le refus d’appliquer la norme \u00e0 l’int\u00e9rieur des fronti\u00e8res a engendr\u00e9 un sc\u00e9nario administratif schizophr\u00e9nique, mat\u00e9rialis\u00e9 par deux nouveaux formulaires entr\u00e9s en phase d’audience publique \u00e0 la fin de l’ann\u00e9e :<\/p>\n\n\n\n

    \n
  1. Mod\u00e8le 041 :<\/strong> Permet \u00e0 un ind\u00e9pendant espagnol de demander \u00e0 ne pas payer de TVA lorsqu’il vend \u00e0 un client en France ou en Allemagne.<\/li>\n\n\n\n
  2. Mod\u00e8le 350 :<\/strong> Une d\u00e9claration informative trimestrielle pour v\u00e9rifier que le seuil de 100 000 euros de facturation \u00e0 l’\u00e9chelle de l’UE n’est pas d\u00e9pass\u00e9.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

    Le r\u00e9sultat est qu’un plombier de Logro\u00f1o aura plus de facilit\u00e9s fiscales pour fournir un service \u00e0 Bordeaux que dans sa propre ville. Les experts fiscaux ont qualifi\u00e9 cette situation d’\u00ab absurdit\u00e9 technique \u00bb, soulignant que l’on oblige l’ind\u00e9pendant \u00e0 maintenir toute la structure de liquidation de la TVA (d\u00e9clarations trimestrielles et annuelles) pour son activit\u00e9 quotidienne domestique, tout en lui offrant un avantage th\u00e9orique pour une internationalisation qui, dans le cas des micro-entreprises, est souvent anecdotique.<\/p>\n\n\n\n

    Bruxelles perd patience : la proc\u00e9dure d’infraction<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Tandis que l’Espagne d\u00e9battait en interne, la machine juridique de l’Union europ\u00e9enne a continu\u00e9 d’avancer. L’inaction espagnole a plac\u00e9 le pays dans le viseur de la Commission europ\u00e9enne, gardienne des r\u00e8gles du March\u00e9 unique.<\/p>\n\n\n\n

    De l’avertissement \u00e0 la menace r\u00e9elle<\/p>\n\n\n\n

    Dans le paquet d’infractions du second semestre 2025, la Commission europ\u00e9enne a durci sa position. Apr\u00e8s avoir envoy\u00e9 des lettres de mise en demeure en d\u00e9but d’ann\u00e9e, Bruxelles a \u00e9mis des avis motiv\u00e9s (reasoned opinions) adress\u00e9s \u00e0 l’Espagne, ainsi qu’\u00e0 d’autres pays retardataires comme la Roumanie ou la Gr\u00e8ce. La Commission exige la transposition compl\u00e8te et effective de la Directive 2020\/285.<\/p>\n\n\n\n

    Le conflit r\u00e9side dans l’interpr\u00e9tation de la norme. Bien que l’application domestique soit optionnelle, la Commission consid\u00e8re que les barri\u00e8res administratives maintenues par l’Espagne \u2014 en l’absence d’un r\u00e9gime de franchise \u00e9quivalent \u00e0 celui de ses partenaires communautaires \u2014 entravent dans la pratique les entreprises \u00e9trang\u00e8res souhaitant op\u00e9rer en Espagne sous ce m\u00eame r\u00e9gime, ce qui pourrait violer le principe de libre concurrence. L’Espagne dispose d\u00e9sormais de deux mois pour rectifier le tir ou faire face \u00e0 une plainte devant la Cour de justice de l’Union europ\u00e9enne (CJUE), avec le risque d’amendes millionnaires \u00e0 la cl\u00e9.<\/p>\n\n\n\n

    R\u00e9bellion dans le secteur : rupture des relations<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Le climat social entre les ind\u00e9pendants et l’administration fiscale s’est d\u00e9t\u00e9rior\u00e9 \u00e0 des niveaux in\u00e9dits au cours de la derni\u00e8re d\u00e9cennie.<\/p>\n\n\n\n

    L’UPTA claque la porte<\/p>\n\n\n\n

    Dans un geste d’une grande port\u00e9e politique, l’UPTA, traditionnellement ouverte au dialogue avec le gouvernement de coalition, a annonc\u00e9 en novembre 2025 la suspension de sa participation formelle au groupe de travail avec l’Agence fiscale. Son pr\u00e9sident, Eduardo Abad, a d\u00e9clar\u00e9 : \u00ab On nous traite comme des suspects par d\u00e9faut. Ce sont ceux qui ont le moins de moyens que l’on pers\u00e9cute \u00bb. L’organisation d\u00e9nonce le non-respect syst\u00e9matique des engagements de simplification fiscale et qualifie la paralysie de la franchise de TVA d’\u00ab aberration \u00bb qui consolide un foss\u00e9 fiscal injustifiable par rapport aux grandes soci\u00e9t\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n

    L’ATA et la \u00ab guerre fiscale \u00bb<\/p>\n\n\n\n

    De son c\u00f4t\u00e9, la F\u00e9d\u00e9ration Nationale des Associations de Travailleurs Ind\u00e9pendants (ATA) a qualifi\u00e9 la situation de \u00ab guerre fiscale \u00bb. Son pr\u00e9sident, Lorenzo Amor, a soulign\u00e9 que l’Espagne se retrouve isol\u00e9e en Europe, refusant \u00e0 ses citoyens un avantage concurrentiel dont b\u00e9n\u00e9ficient leurs voisins portugais, fran\u00e7ais ou italiens. L’ATA pr\u00e9vient que le maintien des obligations de TVA, combin\u00e9 \u00e0 l’imminente obligation de la facture \u00e9lectronique (Verifactu), repr\u00e9sentera un co\u00fbt insupportable pour des milliers de petits commerces.<\/p>\n\n\n\n

    La carte du d\u00e9savantage concurrentiel (Situation en d\u00e9c. 2025)<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    L’\u00ab exception espagnole \u00bb devient flagrante lorsque l’on observe l’\u00e9volution des partenaires commerciaux directs au cours de cette derni\u00e8re ann\u00e9e :<\/p>\n\n\n\n

    Espagne : Blocage total (uniquement transfrontalier). Obligation de liquider la TVA d\u00e8s le premier euro. Co\u00fbt de gestion \u00e9lev\u00e9.<\/p>\n\n\n\n

    Italie : Regime Forfettario consolid\u00e9. Exon\u00e9ration jusqu’\u00e0 85 000 \u20ac. Imp\u00f4t forfaitaire (Flat tax) de 15 %. Succ\u00e8s retentissant pour faire \u00e9merger l’\u00e9conomie souterraine.<\/p>\n\n\n\n

    Pologne : Transposition compl\u00e8te. Nouvelle exon\u00e9ration jusqu’\u00e0 200 000 PLN (~46 000 \u20ac) effective depuis janvier 2025. Simplification massive.<\/p>\n\n\n\n

    Roumanie : R\u00e9forme aggressive. Rel\u00e8vement du seuil \u00e0 ~80 000 \u20ac (395 000 RON) pour combattre l’\u00e9vasion par la simplification.<\/p>\n\n\n\n

    Portugal : Modernisation. Maintien de l’exon\u00e9ration (Art. 53) et adaptation num\u00e9rique pour faciliter le commerce transfrontalier.<\/p>\n\n\n\n

    La donn\u00e9e cl\u00e9 :<\/strong> Un graphiste italien facturant 40 000 \u20ac par an \u00e9conomise environ 2 500 \u20ac en frais de gestion et ne facture pas de TVA (\u00e9tant 21 % moins cher pour les clients particuliers). Son homologue espagnol doit facturer la TVA et d\u00e9penser temps et argent pour la liquider trimestriellement.<\/p>\n\n\n\n

    L’argument du minist\u00e8re : prudence ou soif de recettes?<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Pourquoi l’Espagne r\u00e9siste-t-elle avec autant de v\u00e9h\u00e9mence? Des sources du minist\u00e8re des Finances insistent sur deux points cl\u00e9s qui ont bloqu\u00e9 la r\u00e9forme :<\/p>\n\n\n\n

      \n
    1. La peur du \u00ab nanisme fiscal \u00bb :<\/strong> Le fisc craint que la fixation d’un seuil \u00e0 85 000 euros n’incite les entreprises \u00e0 dissimuler leur facturation pour ne pas d\u00e9passer la limite, un ph\u00e9nom\u00e8ne connu sous le nom d’\u00ab effet de seuil \u00bb. Ils pr\u00e9f\u00e8rent maintenir tous les op\u00e9rateurs dans le syst\u00e8me de TVA pour garantir une tra\u00e7abilit\u00e9 compl\u00e8te de l’\u00e9conomie.<\/li>\n\n\n\n
    2. La priorit\u00e9 de Verifactu<\/em> :<\/strong> Le d\u00e9ploiement de la facturation \u00e9lectronique obligatoire B2B est devenu le projet phare de la l\u00e9gislature fiscale. Le minist\u00e8re argue qu’il ne peut g\u00e9rer deux changements structurels simultan\u00e9ment et que, paradoxalement, une fois Verifactu<\/em> pleinement op\u00e9rationnel (vers 2026-2027), le contr\u00f4le sera si exhaustif que la franchise pourrait devenir inutile ou, au contraire, plus facile \u00e0 mettre en \u0153uvre. Cependant, pour les ind\u00e9pendants, cela signifie des ann\u00e9es d’attente et une double charge administrative.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

      Un avenir incertain pour 2026<\/strong><\/p>\n\n\n\n

      \u00c0 l’heure o\u00f9 nous bouclons ce rapport, le sc\u00e9nario pour 2026 est sombre concernant la simplification administrative en Espagne. Le refus du gouvernement, blind\u00e9 au Congr\u00e8s, laisse l’Espagne comme un \u00eelot bureaucratique sur un continent qui avance vers la d\u00e9r\u00e9gulation des petites activit\u00e9s \u00e9conomiques.<\/p>\n\n\n\n

      Le seul espoir pour les ind\u00e9pendants r\u00e9side d\u00e9sormais paradoxalement hors d’Espagne : dans la pression que la Commission europ\u00e9enne pourra exercer via les proc\u00e9dures d’infraction en cours. Tant que la CJUE ne rendra pas son verdict ou que le fisc ne c\u00e9dera pas face \u00e0 la menace d’amendes, l’ind\u00e9pendant espagnol restera le seul, parmi les grands pays d’Europe, oblig\u00e9 d’agir comme collecteur d’imp\u00f4ts pour l’\u00c9tat d\u00e8s le premier jour de son activit\u00e9.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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