IVA in Spagna per venditori online esteri: OSS, soglie e quando serve una partita IVA spagnola

Se vendi prodotti o servizi digitali online a clienti in Spagna, probabilmente ti sei posto la stessa domanda di migliaia di altri imprenditori dell’e-commerce: devo applicare l’IVA spagnola e dove la dichiaro? La risposta dipende da dove sei stabilito, da cosa vendi e da dove si trovano le tue merci. Questa guida spiega le basi partendo da zero.

Prima di tutto, un po’ di vocabolario. In Spagna l’IVA si chiama IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido). L’amministrazione fiscale è l’AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria), l’equivalente spagnolo dell’Agenzia delle Entrate. Il NIF-IVA è il numero di identificazione ai fini IVA spagnolo; per gli stranieri il codice fiscale di base è di norma il NIE (Número de Identidad de Extranjero) per le persone fisiche, oppure un NIF attribuito alla società.

La regola di base: l’IVA si paga dove si trova il cliente

Dopo le riforme UE sull’IVA nell’e-commerce, le vendite ai consumatori privati (B2C) sono in genere tassate nel paese in cui si trova il cliente, non in quello del venditore. L’aliquota ordinaria spagnola è il 21%, con aliquote ridotte per alcuni beni e servizi: l’aliquota da applicare dipende quindi da ciò che vendi. Verifica l’aliquota applicabile a ogni prodotto prima di definire i prezzi.

Esiste una semplificazione importante. Se sei stabilito in un solo paese dell’UE, il totale delle tue vendite B2C transfrontaliere di beni (vendite a distanza) e di servizi digitali (software, streaming, e-book, corsi online e simili) verso gli altri paesi UE viene confrontato con una soglia annua di 10.000 € valida per l’intera UE. Al di sotto di questa soglia puoi continuare ad applicare l’IVA del tuo paese. Una volta superata, devi applicare l’aliquota IVA del paese di ciascun cliente, Spagna compresa.

Tre dettagli vengono spesso trascurati. La soglia è cumulativa per tutti i paesi UE, non per singolo paese. Si applica solo alle imprese stabilite in uno Stato membro dell’UE, quindi i venditori con sede fuori dall’UE non ne beneficiano. Inoltre puoi scegliere di applicare l’IVA del paese di destinazione fin dal primo euro.

OSS: una sola registrazione invece di 27

Prima della riforma, superare le soglie significava registrarsi ai fini IVA in ogni paese in cui si avevano clienti. Lo sportello unico (One-Stop Shop, OSS) ha eliminato questo onere. Ti registri una sola volta, in un unico paese, e dichiari e versi l’IVA dovuta in tutti gli altri Stati UE con un’unica dichiarazione trimestrale.

• OSS dell’Unione: per i venditori stabiliti nell’UE che effettuano vendite a distanza di beni e servizi transfrontalieri. Ti registri nel paese in cui sei stabilito.
• OSS extra-UE: per le imprese extra-UE che vendono servizi a consumatori UE. Scegli un paese dell’UE come punto di registrazione, che può essere la Spagna.
• Import OSS (IOSS): per i beni di basso valore (spedizioni fino a 150 €) inviati nell’UE da paesi terzi.

L’OSS è facoltativo, ma di norma è la strada più semplice. Presenti la dichiarazione per via telematica tramite l’amministrazione fiscale del paese di registrazione, che poi la condivide con gli altri Stati membri. Le scadenze sono trimestrali: verifica le date esatte nel calendario ufficiale anziché affidarti alla memoria.

Quando serve una partita IVA spagnola

L’OSS non copre tutte le situazioni. Di solito dovrai registrarti direttamente ai fini IVA in Spagna e presentare la dichiarazione IVA trimestrale ordinaria (modelo 303) in casi come questi:

• Depositi merci in Spagna, ad esempio in un magazzino logistico o con un programma di fulfilment, e le vendi a clienti spagnoli. Queste vendite interne sono escluse dall’OSS.
• Hai una presenza commerciale in Spagna, come una società, una succursale o una stabile organizzazione, e svolgi qui un’attività imponibile.
• Vendi a imprese (B2B) con modalità che generano obblighi IVA locali, come l’installazione o le forniture da magazzino spagnolo.
• Importi merci in Spagna e hai bisogno di recuperare l’IVA all’importazione.

I venditori extra-UE possono incontrare requisiti aggiuntivi, come la nomina di un rappresentante fiscale in Spagna, a seconda del paese del venditore. Ricorda inoltre che le Isole Canarie, Ceuta e Melilla sono fuori dal territorio IVA dell’UE e seguono regole diverse.

Se vendi tramite un marketplace, la piattaforma può essere considerata responsabile dell’IVA su alcune vendite. Questo cambia chi dichiara cosa, quindi verifica come sono strutturate le tue vendite.

Infine, l’IVA è solo una parte del quadro. L’imposta sul reddito o sulle società, l’iscrizione al censo spagnolo e gli obblighi di fatturazione sono questioni distinte e dipendono dalla tua residenza e dalla tua struttura.

In Zythos Business aiutiamo liberi professionisti e piccole imprese, compresi gli imprenditori stranieri, a capire quale regime IVA si applica al loro caso. Ci occupiamo di registrazioni, dichiarazioni IVA e adempimenti OSS, così tu puoi concentrarti sulle vendite mentre i tuoi obblighi fiscali restano in ordine.